30232 что за счет в банке?

Как отражаются суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета?

«Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2014, N 5

С 1 января 2014 г. изменились состав и назначение счетов, используемых для учета незавершенных расчетов. В статье рассмотрены операции по счетам 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Примечание. Материал является фрагментом нового методического пособия 2014 г. «Большая книга бухгалтера банка».

В соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператором услуг платежной инфраструктуры может являться кредитная организация, организация, не являющаяся кредитной и созданная в соответствии с законодательством РФ, Банк России или Внешэкономбанк.

Рассмотрим, как отражаются на счетах учета суммы незавершенных расчетов по денежным переводам без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Счета 30232 и 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

До 1 января 2014 г. данные счета имели наименование «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры».

На счетах 30232 и 30233 осуществляется учет сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа. Счет 30232 — пассивный, счет 30233 — активный.

По кредиту счетов отражаются:

  • принятые оператором по переводу денежных средств к исполнению суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода», 40912 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода», 40913 «Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, подлежащие перечислению получателям, по переводам, в том числе осуществленным клиентами с использованием электронных средств платежа:

Дт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы — плательщика, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету незавершенных переводов денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов, счетами по учету незавершенных переводов и расчетов кредитной организации, счетом по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа, счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств, счетом по учету расходов:

Дт счет клиента, 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», 30221 (30222) «Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», 70606 «Расходы»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга):

Дт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»;

  • суммы, ошибочно зачисленные на банковские счета клиентов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение N 383-П):

Дт счет клиента

Кт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

По дебету счетов отражаются:

  • поступившие от оператора по переводу денежных средств и оператора услуг платежной инфраструктуры суммы переводов денежных средств без открытия банковского счета:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 40905 «Невыплаченные переводы», 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств», 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам»;

  • суммы, перечисленные кредитными организациями — эквайрерами организациям торговли (услуг), в корреспонденции с их банковскими счетами, корреспондентскими счетами (субсчетами):

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента — торговой организации, корреспондентский счет;

  • наличные денежные средства, выданные с использованием электронных средств платежа, в корреспонденции со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в банкоматах:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах»;

  • суммы переводов, в том числе с использованием электронных средств платежа:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента, 20202 «Касса кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа», 70601 «Доходы»;

  • суммы переводов, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений участников платежной системы — плательщиков, суммы переводов денежных средств, исполненных банком получателя с последующим возмещением банком плательщика в размере сумм распоряжений денежных средств в соответствии с договором:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 30236 «Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета», 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов», счет по назначению;

  • суммы, использованные в соответствии с правилами платежной системы при формировании платежной клиринговой позиции, в корреспонденции со счетами по учету привлеченных или размещенных средств, счетом по учету взносов в гарантийный фонд платежной системы:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт 30215 «Взносы в гарантийный фонд платежной системы», счет привлеченных средств, счет размещенных средств;

  • суммы, перечисленные оператору по переводу денежных средств и оператору услуг платежной инфраструктуры при завершении расчетов (в т.ч. с применением платежного клиринга), в корреспонденции с корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами по учету внутрибанковских требований и обязательств:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт корреспондентский счет, 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов», 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов»;

  • возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей, предусмотренных Положением N 383-П:

Дт 30232 (30233) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»

Кт счет клиента.

Читайте также  Что такое процессинговый центр банка?

Порядок аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации о каждом переводе, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

  • Новости 2021 года
  • Новости 2020 года
  • Новости 2019 года
  • Новости 2018 года
  • Новости 2017 года
  • Новости 2016 года
  • Новости 2015 года
  • Новости 2014 года
  • Новости 2013 года
  • Новости 2012 года
  • Банковский специалист широкого профиля
  • Основы бухгалтерского учета в банке
  • Банковский аналитик
  • Бесплатные тесты
  • Отзывы об обучении
  • Демо-версия курса
  • Партнерская программа
  • Обложки для документов
  • Календарь мероприятий
  • Пресс-релизы мероприятий
  • Прошедшие мероприятия
    Вы здесь:
  1. Главная
  2. Разъяснения Банка России
  3. О бухгалтерском учете в кредитных организациях
  4. Можно ли отражать на счете № 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств?

Вопрос: В каких случаях незавершенные переводы следует отражать на счетах № 30232, № 30233? В настоящее время учет незавершенных переводов (сумм переводов денежных средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению) осуществляется на балансовых счетах № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов», № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Можно ли отражать на счете № 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств, а также можно ли из этой суммы удерживать комиссионное вознаграждение с получателя средств, предусмотренное договором? (Дата ответа ЦБ РФ: 15 января 2014 г.)

Ответ: В соответствии с внесенными Указанием Банка России от 04.09.2013 № 3053-У изменениями в пункт 3.27 части II Положения № 385-П на балансовых счетах № 30232 и № 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» учитываются суммы незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.

Учитывая изложенное, незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и незавершенные расчеты между операторами по переводу денежных средств по принятым (поступившим) переводам денежных средств без открытия банковского счета, по переводам, подлежащим перечислению (зачислению) получателям, в том числе осуществленным клиентом с использованием электронных средств платежа, переводы, включенные в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, а также на основании распоряжений участников платежной системы – плательщиков, отражаются на парных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах № 30232, № 30233 по видам перечисленных переводов денежных средств, в том числе в разрезе платежных клиринговых позиций.

Перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленный в рамках применяемой формы безналичных расчетов, осуществляется за счет денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете, или без открытия банковского счета.

Для учета незавершенных переводов, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению, предназначены балансовые счета № 30220 «Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов» и № 30223 «Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

В случае включения суммы перевода в платежную клиринговую позицию на основании распоряжений, составленных кредитной организацией в качестве участника платежной системы – плательщика, незавершенные переводы, учтенные на балансовом счете № 30220, списываются и отражаются по кредиту счета № 30232.

В соответствии с пунктом 12 статьи 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств обязан ознакомить клиента с размером и порядком взимания вознаграждения, если оно предусмотрено договором. Отражение сумм комиссионного вознаграждения осуществляется в соответствии с пунктом 11.3 приложения 3 к приложению к Положению № 385-П, что разъяснено в вопросах и ответах, размещенных на официальном сайте Банка России, от 5 декабря 2013 года (вопросы № 2 и № 3).

Письмо АРБ Главному бухгалтеру — Директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России А.Кружалову «О порядке применения части 16 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ»

Исх. № А-02/5-42 от 13.02.2018

Главному бухгалтеру –
Директору Департамента
бухгалтерского учета и отчетности
Банка России
Кружалову А.В.

Уважаемый Андрей Васильевич!

Обращаемся к Вам в связи с проблемами, возникающими в практике кредитных организаций – членов АРБ при применении Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ).

В соответствии с частью 16 статьи 4 Закона № 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;
2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
4) списание денежных средств на банковские счета.

Следовательно, особенностью правового режима специального банковского счета платежного агента является ограниченный перечень приходных и расходных операций, императивно установленный Законом № 103-ФЗ.

Однако часть 16 статьи 4 Закона № 103-ФЗ императивно предписывает использовать только те указанные выше банковские счета, которые расположены в начале и в конце перевода денежных средств. Известно, что в процессе перевода денежные средства проходят через несколько счетов различных кредитных организаций, часть из которых может быть отнесена к категории банковских счетов. При этом в силу необходимости могут использоваться и внутрибанковские счета.

В этой связи возникает вопрос о возможности перечисления денежных средств со специального банковского счета платежного агента на предусмотренный Положением Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (далее – Положение № 579-П) счет № 47422, открытый в другой кредитной организации.

По нашему мнению, балансовый счет № 47422 «Обязательства по прочим операциям» не может быть указан в платежном поручении, которое исполняется со счета платежного агента. Однако в процессе исполнения этого платежного поручения могут возникать различные обстоятельства, которые потребуют временного зачисления переводимой суммы на указанный внутрибанковский счет.

Таким образом, полагаем, что факт зачисления денежных средств, списанных со счета платежного агента, на счет № 47422 в связи, например, с невозможностью исполнения распоряжения на перевод денежных средств, не может считаться нарушением Закона № 103-ФЗ.

Также в деятельности банков возникают вопросы о правомерности зачисления денежных средств на специальный банковский счет платежного агента, списанных со счетов №№ 30232, 30233, 40817, 40911.

По нашему мнению, счета №№ 30232 (П) и 30233 (А) «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» являются внутрибанковскими. Они используются в расчетах в качестве вспомогательных счетов и в соответствующих ситуациях могут использоваться в механизме расчетов.

Поэтому, представляется, что использование счетов №№ 30232 (П) и 30233 (А) не нарушает Закон № 103-ФЗ.

Читайте также  Что такое овердрайв в банке?

Другой вывод должен быть сделан относительно денежных средств, списанных со счетов №№ 40817 и 40911. По нашему мнению, эти денежные средства не могут быть зачислены на специальный банковский счет платежного агента по следующей причине.

В соответствии с пунктом 4.41 Положения № 579-П назначение счета № 40817 «Физические лица» – учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.

Таким образом, на балансовом счете № 40817 открываются банковские счета физическим лицам. Между тем, в соответствии с частью 16 статьи 4 Закона № 103-ФЗ на специальный банковский счет платежного агента не допускается зачисления денежных средств, списанных с банковских счетов физических лиц.

Счет № 40911 «Расчеты по переводам денежных средств» предназначен для учета сумм, принятых от физических лиц (списанных с их банковских счетов) для осуществления перевода без открытия банковского счета, а также для перевода на основании распоряжения на общую сумму с реестров в соответствии с договором с получателем средств.

Указанный счет является внутрибанковским. Он применяется в качестве транзитного для промежуточного зачисления денежных средств, полученных от физических лиц наличными, либо списанных с их банковских счетов для зачисления на банковский счет поставщика услуг.

Поскольку указанный счет используется при переводе без открытия банковского счета либо при переводе с банковского счета физического лица, то зачисленные на счет № 40911 денежные средства не могут впоследствии быть зачислены на специальный банковский счет платежного агента. Правовой режим счета платежного агента не допускает зачисления денежных средств, перечисленных физическими лицами в безналичном порядке, что происходит при использовании перевода средств без открытия банковского счета и перевода с банковского счета.

Учитывая практическую важность поставленных вопросов, просим высказать по ним официальную позицию Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Банком России по вопросам применения действующего законодательства.

Исп. Л.Г. Ефимова, тел. (495) 691-50-53

История переписки

  • 14.02.2018 Письмо АРБ Главному бухгалтеру — Директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России А.Кружалову «О порядке применения части 16 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ»
  • 07.05.2018 Ответ ЦБ РФ на письмо АРБ «О порядке применения части 16 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ»

Прикрепленные документы

  • Полный текст документа (pdf, 0.5 Mb)

30232 что за счет в банке?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Банка России от 25 апреля 2018 г. N 18-1-1-11/763 “Об отражении в бухгалтерском учете операций по специальным банковским счетам платежных агентов”

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России (далее — Департамент) рассмотрел обращение Ассоциации Российских Банков от 13.02.2018 N А-02/5-42 (далее — обращение) и в дополнение к письму от 13.03.2018 N 18-1-1-11/364 сообщает мнение Департамента национальной платежной системы Банка России по вопросу осуществления операций по специальным банковским счетам платежных агентов.

Частями 16 и 17 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее — Федеральный закон N 103-ФЗ) установлен режим специальных банковских счетов платежных агентов.

Указанный режим не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств со специальных банковских счетов платежных агентов на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Также сообщаем мнение Департамента по вопросам бухгалтерского учета.

Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика» (далее — счет N 40821), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Мнение Ассоциации Российских Банков о недопустимости осуществления операций по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств» соответствует позиции Департамента по данному вопросу.

Применение балансового счета N 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств» для отражения кредитной организацией операций по зачислению денежных средств на специальный банковский счет платежного агента до момента их получения от платежного агента не соответствует его назначению и характеристике, изложенным в пункте 3.28 части II Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Установленный Федеральным законом N 103-ФЗ режим допускает осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на таких внутренних счетах.

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

Заместитель главного бухгалтера
Банка России —
заместитель директора Департамента
бухгалтерского учета и отчетности
М.С. Волошина

Обзор документа

Разъяснения касаются осуществления операций по специальным банковским счетам платежных агентов.

Режим специальных банковских счетов платежных агентов не предусматривает возможности непосредственного списания денежных средств с них на счета, не являющиеся банковскими счетами, а также не допускает возможности зачисления на них денежных средств, переводимых со счетов, не являющихся специальными банковскими счетами платежных агентов.

Балансовый счет N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для отражения сумм переводов денежных средств, поступающих со специальных банковских счетов платежных агентов (счет N 40821 «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика»), открытых в других кредитных организациях, не применяется.

Недопустимы операции по зачислению денежных средств на счет N 40821 в корреспонденции с балансовыми счетами N 40817 «Физические лица», N 40911 «Расчеты по переводам денежных средств».

Допускается осуществление расчетов с платежными агентами в порядке, предусматривающем предварительное зачисление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации с последующим их отражением на внутренних счетах.

В этом случае кредитная организация вправе применить балансовый счет N 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств».

30232 что за счет в банке?

Счет № 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

3.21. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков-корреспондентов или счета по учету расчетов с филиалами кредитной организации в связи с ненаступлением ДПП.

По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП.

Читайте также  Как признать физ лицо банкротом перед банком?

Счета № 30221 «Незавершенные расчеты кредитной организации»

№ 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации»

3.22. Назначение счетов: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам кредитной организации. Счет № 30221 – активный, счет № 30222 – пассивный.

По дебету счета № 30221 отражаются: суммы платежей кредитной организации по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России; а также возврат банком-корреспондентом средств со счета банка-респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счета № 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30110, а также отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств банка-респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109.

По кредиту счета № 30222 отражаются суммы: платежей кредитной организации по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети

Банка России; перечисляемые кредитной организацией – отправителем платежа в банке-корреспонденте (банке-респонденте), осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком-корреспондентом банку-респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в структурном подразделении Банка России платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов при несовпадении даты зачисления на корреспондентский счет с датой валютирования, указанной в кредитовом авизо.

По дебету счета № 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом, поступивших средств от банка-респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом № 30109, а также возврат банком-корреспондентом банку-респонденту средств в корреспонденции со счетом № 30110. Суммы платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов, списываются при наступлении даты валютирования в корреспонденции с банковскими счетами клиентов или соответствующими счетами кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации.

Учет межбанковских расчетов

N 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

3.29. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 — пассивный, N 30302 — активный.

По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей — N 30301; для учета поступивших платежей — N 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.

В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.

В плане счетов предусмотрены счета N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.

В балансе показываются остатки по счетам 30301 и 30303 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Расчеты по счетам МФР выверяются ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств кА счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, т. е разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и

текущего сальдо активного

счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита «овердрафта».

Полезная информация:

Экономические механизмы воздействия Банка России на экономику страны
Центральный банк Российской Федерации — высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населени .

Учет операций на специальных и валютных счетах
Синтетический учет открытых аккредитивов ведется на активном, балансовом счете «Специальные счета в банках», к которому открываются три субсчета: 1 «Аккредитивы», 2 «Чековые книжки», 3 «Депозитные счета». На субсчете «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Зачисление .

Общие понятия. Анализ и виды инвестиций
Инвестиции – это вложенный капитал, как денежный, так и реальный. Они осуществляются в виде денежных средств, банковских вкладов, паев, акций и других ценных бумаг, вложений в движимое и недвижимое имущество, интеллектуальную собственность, имущественные права и другие ценности. Подобное определени .